第一章  总  则

第一条 为规范汕头市潮阳区公益基金会（以下简称“本基金会”）财务核算，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》等法律法规及本基金会章程，制定本制度。

第二条 本基金会的财产及其他收入受国家法律保护，任何单位及个人不得侵占、私分和挪用。

第三条 本基金会坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，努力降低管理成本，确保资金安全，提高资金使用效果。

第四条 本基金会设配备具有专业资格的财务人员。财务人员必须熟知并严格执行国家有关财会制度的规定，认真负责，恪尽职守，切实加强本基金会资金运作各个环节的管理，审核原始凭证，编制记账凭据，登记现金账务，编制财务、会计报表，做到日清月结，账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

第五条 本基金会的会计不得兼任出纳。会计人员调动或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

第六条 财会人员要坚持原则，严格按照国家有关财经法规、财会制度办事，坚决抵制违反法规政策、弄虚作假及损害本基金会声誉和利益的行为。对违反本基金会财会制度和与本基金会宗旨不符的开支，财会人员有权拒付。

第二章  捐赠款的管理

第七条 本基金会接受捐赠的现金财产，或以拍卖捐赠物品等方式收到的现金资产，应按照进入本基金会银行账户的实际到账额计算；接收的外币捐赠须建外币账户进行明细核算。捐赠款实行统收、统支，统一管理。

第八条 本基金会接受的每笔捐赠款都必须开具捐赠收据，设置现金和银行存款日记账，按照捐赠发生顺序逐日逐笔记载，不得遗漏。

第九条 本基金会根据章程规定的宗旨和公益活动的范围使用财产；捐赠协议明确了具体使用方式或认定自主建设公益项目的捐赠，根据捐赠协议的约定使用,不得擅自改变原定用途。如确需改变用途的，应当事先征得捐赠人的允许。

第十条 严格遵循捐赠款使用的公开公示程序，实行财务公开。本基金会应适时向社会公布募得捐款的数量，公开本基金会开展公益活动和筹得善款的详细使用结果，接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐赠者的查询、监督和审计。

第十一条 本基金会组织募捐时，应当向社会公布储备的公益性项目接受自主建设认捐，公布募得资金后拟开展的公益活动和资金的详细使用计划。重大募捐活动应当报登记管理机关备案。

第十二条 本基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年总收入的70%；本基金会工作人员工资福利和行政办公支出，由区财政资助。

第十三条 本基金会人员薪酬福利、行政办公等日常支出，按照开支金额实行分责审批。每笔开支1万元以下的，由秘书长审批；每笔超过1万元的开支须报理事长审批。

第三章  现金管理

第十四条 现金开支范围与标准

现金开支包括：

（一）职工工资、津贴、奖金、劳务、志愿者补贴等人力支出；

（二）因公出差必需的差旅费借支；

（三）日常办公及用品购买不能以支票支付的开支；

（四）秘书长批准的其他现金开支。

第十五条 现金借款必须遵循以下程序:

（一）填写借款单。借款单由借款人填写并注明借款事由及借款数额；

（二）领导审批。借款单报秘书长签字批准。

（三）借款人执现金借款审批单办理财务借款手续。

（四）原则上私人不得借用公款。个别特殊情况需临时借款的，申请借款时应做出还款计划，并按权限报批。

第十六条 现金报销必须遵循以下程序:

（一）限期报销。因公借款，必须在公务事项完成后10天内办理报销手续，返纳结余金额；特殊情况的，应在一个月内结清，逾期未还的，由财务人员在工资福利中扣还。

（二）填写凭单。借款人将用于报销的发票粘贴于报销凭证单上，写明金额、用途，由本人签名，不得他人代签。原始凭证不许涂改；报销的发票中，大写小写金额要一致；发票中报销单位名称有误或印章模糊不清均视为无效发票。

（三）领导审批。借款人执报销凭单，先经财务人员审核，再由秘书长核准后方可报销。

（四）办公经费的开支未按权限报批的，不得报销。开支要凭正式发票或其他有效凭证报销。所有报销凭证单据必须有经手人、证明人签名，按审批权限审批。

（五）购买办公等用品的开支，由主办人员列明名称、数量，报领导同意方可办理，未经领导同意，不得随意购买。

 

第四章  资产管理

  第十七条  基金会资产分类：

（一）固定资产。

（二）流动资产。

 第十八条  固定资产：

（一）固定资产是指使用期限超过一年，单价在800元以上的设备、工具、器具等自用资产。

（二）固定资产的日常管理：建立固定资产的保管、使用、报废、清理盘点等内部管理制度。办公设备实行归口管理，落实谁使用、谁管理的责任制度。会计人员要定期对办公设备进行清理，并对新购置的设备，及时登记造册，每年年底前对账务、实物进行一次清理核对。

（三）根据自用固定资产的性质和使用情况，确定资产的使用寿命和残值，按规定计提折旧。严格执行固定资产管理办法。

（四）财产和物资管理，要建立验收、发放、保管和检查制度，要指定专人保管并建立账目和档案，做到账账相符，账物相符。

第十九条  流动资产：

（一）流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

（二）严格执行现金管理办法、内部控制制度。确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。

（三）对资金的使用情况，要进行定期和不定期检查，进行应付及预收款项的对账和清理。

 

第五章  财务决算

第二十条  年度财务决算是年度会计期间公益项目的收入、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映，是全面了解和掌握运营状况的重要手段。

第二十一条 本基金会要严格按照国家有关财务会计制度规定，在进行财产清查、资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计账簿为基本依据，认真组织财务决算编制和报表工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。

第二十二条 严格按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报告，并接受独立会计师事务所的审计。

 第二十三条 本基金会年度财务报告对外披露须经理事会批准。

第六章 会计职责

第二十四条  本基金会会计人员按照《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》中所规定的职责，同时根据本基金会实际，确定其职责和工作任务。

第二十五条  会计应妥善保管“潮阳区公益基金会财务专用章”，该印章的使用按照本基金会印章管理规定执行。

第二十六条  会计应认真审核本基金会所有报销原始单据，确认其合法性和有效性，严格把审查关。

第二十七条  会计负责会计凭证的整理、装订和保管，确保会计凭证的完整、安全。会计档案的保管期限和销毁办法，按照国家规定执行。

第二十八条  会计负责登载会计账簿，制填会计报表，保存会计文件。

第二十九条  会计负责本基金会的报税工作。

第三十条  本基金会的会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经秘书长批准。

 

第七章  出纳职责

第三十一条 出纳员必须按照国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《加强现金管理规定》的规定要求，办理本基金会各项现金收付业务。

第三十二条 审存现金、有价证券、空白收据、现金支票和转账支票，出纳员必须放置于保险柜中妥善保管，并按照规定的程序办理使用或支取手续。

第三十三条 本基金会使用转账支票，经办人在按照规定程序领取转账支票后，可由领用人员实施同城支付，其它支付及现金提取事项，必须由出纳员亲自办理，不得由他人代办。

第三十四条 出纳员必须做到“十个不准”：

不准挪用现金；不准私自使用公款；不准超限额库存现金；不准用白条抵库存；不准坐支现金；不准借外单位账户套取现金；不准保存账外公款；不准租借或转让本基金会银行账户；不准签发空白支票；不准签出空头发票或收据。

 

第八章  审  计

第三十五条 本基金会财务工作接受国家有关部门的审计。本基金会根据需要，聘请具有国家规定的审计资格的机构进行审计。审计结果向主管部门呈报并向社会公布。

 

第九章  附  则

第三十六条 本制度于2013年7月26日经第一届理事会第十四次会议审议通过。